Fiscalidad de las criptomonedas en Alemania

Descargo de responsabilidad: Este material ha sido preparado solo con fines informativos y no tiene la intención de proporcionar, ni debe ser considerado como, asesoramiento fiscal, legal o contable. Debe consultar a sus propios asesores fiscales, legales y contables antes de participar en cualquier transacción.

La Oficina Federal Central de Impuestos de Alemania o Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) trata al Bitcoin y las criptomonedas como dinero privado para fines fiscales, lo que hace que las leyes fiscales de criptomonedas en Alemania sean más fáciles de entender y más generosas que en muchos otros países. Algunos incluso han llegado a llamar a Alemania un paraíso fiscal de criptomonedas.

Los factores más comunes que afectan cómo se gravan el Bitcoin y otras criptomonedas en Alemania son los siguientes:
1. Cuánto tiempo has tenido el activo digital
2. Tu rango de ingresos

Impuesto sobre la Renta

Las criptomonedas mantenidas por menos de un año están sujetas a impuestos sobre la renta. Si estás comerciando con criptomonedas, cada vez que vendes un activo por más de lo que pagaste, estás sujeto al impuesto sobre la renta. La cantidad de ganancia se calcula restando tu base de costo (la cantidad que pagaste por el activo después de las tarifas) de tu cantidad realizada (lo que obtuviste, después de tarifas, cuando vendiste). En cuanto a las criptomonedas, en Alemania estás sujeto al impuesto sobre la renta no solo cuando vendes criptomonedas por euros, sino también cuando las intercambias por otras criptomonedas.

Bien, veamos un ejemplo simple. Imagina que compraste 1 BTC por 10,000€ el 1 de enero y lo vendiste por 15,000€ seis meses después, el 1 de junio. En este escenario, tu base de costo es 10,000€ y tu cantidad realizada es 15,000€, por lo que tus ganancias son 5,000€. Esta es la cantidad sobre la que estarás obligado a pagar impuestos. Suficientemente simple.

Pero, ¿cuánto impuesto tienes que pagar? Esto dependerá de:

1. Tu tramo de ingresos. Estar en un tramo de ingresos más alto te somete a una tasa impositiva más alta sobre tus ganancias de capital.
2. Cuánto tiempo mantuviste la inversión. Si mantuviste por menos de un año, las ganancias se suman a tus ingresos 'ordinarios'. Si mantuviste el activo por más de un año, no tienes una obligación fiscal sobre tus ganancias. ¡Sí, todas las ganancias están libres de impuestos!
3. La cantidad total de ganancias de criptomonedas. Si vendes criptomonedas dentro de un año, hay una exención de 600€. Cualquier ganancia de hasta 600€ no se grava.

Resumen de Impuestos sobre Cripto - Comprende cómo se gravan las criptomonedas en general y cómo mantenerse en cumplimiento globalmente.

¿Necesitas una guía completa adaptada a escenarios fiscales comunes? Consulta nuestras Guías de Impuestos sobre Cripto Definitivas.

Identificación de lotes

Supongamos que compras un bitcoin a 10,000€ y uno más a 20,000€. Más tarde, vendes una moneda por 15,000€. ¿Tuviste una ganancia o una pérdida? La respuesta no es clara.

Las autoridades fiscales alemanas aún no han especificado un método contable requerido, sin embargo, el primero en entrar, primero en salir (FIFO) ha sido comúnmente utilizado. Usando FIFO, habrías logrado una ganancia de 5,000€.

Si no estás seguro de cómo calcular la base de costo, intenta usar nuestras Calculadoras de Impuestos sobre Cripto.

¿Qué pasa si uso mi bitcoin para comprar algo? ¿Aún tengo que pagar impuestos?

Convertir bitcoin en bienes o servicios se trata de la misma manera que vender bitcoin en un intercambio. Esto significa que se aplican las reglas descritas anteriormente. Veamos un ejemplo:

Imagina que compraste 1 BTC por 10,000€ el 1 de enero. Para el 1 de junio, el precio de Bitcoin se ha duplicado a 20,000€. Con tu nueva riqueza, decides comprar un coche de 20,000€ usando tu 1 BTC. Lo que quizás no te des cuenta es que en el momento en que envías tu BTC al vendedor para pagar el coche, estás incurriendo en una ganancia de 10,000€. Este es un evento imponible, lo que significa que tendrás que incluirlo en tu informe fiscal.

Por supuesto, puedes evitar este impuesto si mantienes el 1 BTC durante un año antes de realizar la compra. Después de un año, la transacción con criptomonedas no está sujeta a impuestos.

Para reducir tu obligación fiscal, explora Estrategias de Impuestos sobre Cripto.

¿Hay una exención de impuestos para pequeñas compras de cripto en Alemania?

Hay una exención de 600€ para criptomonedas compradas y vendidas dentro del mismo año. De lo contrario, todas las criptomonedas mantenidas por más de un año están exentas de impuestos.

¿Qué pasa si me pagan en bitcoin? ¿Cómo seré gravado?

Recibir pagos en criptomonedas te somete al impuesto sobre la renta de la misma manera que recibir pagos en euros. Cualquier criptomoneda recibida como ingreso se grava al valor de mercado actual en el momento en que la recibes.

Mantente en cumplimiento con las regulaciones locales revisando nuestros recursos de Cumplimiento de Impuestos sobre Cripto.

¿El intercambio de bitcoin por otra criptomoneda cuenta como un evento imponible?

Sí. Cuando vendes una criptomoneda que has mantenido por menos de un año por otra, se considera un evento imponible, lo que significa que tendrás que determinar tu base de costo e informar las ganancias. Puedes evitar esto manteniendo la primera criptomoneda (bitcoin, en este caso) por al menos un año.

Aprende cómo diferentes jurisdicciones tratan los intercambios en nuestra guía de Leyes de Impuestos sobre Cripto.

¿Cómo trata la ley fiscal alemana los airdrops de criptomonedas?

Hay dos tipos de airdrops: aquellos para los que proporcionas servicios con la expectativa de pago, y aquellos para los que no haces nada a cambio. En el primer caso, debería haber un registro de una transacción comprable, o cuánto se valora tu trabajo. En ausencia de una transacción comprable, como es cierto la mayoría de las veces, la venta de tokens de airdrop es libre de impuestos.

¿Cómo trata la ley fiscal alemana los forks de criptomonedas?

Si vendes un fork de criptomoneda dentro de un año, tu base de costo se calcula en el momento en que ocurrió el fork. Después de mantener el fork durante un año, vender la criptomoneda está libre de impuestos.

¿Cómo se grava el interés ganado de criptomonedas?

Un número creciente de plataformas tipo banco te permiten ganar intereses sobre criptomonedas como Bitcoin y Ether. En este modelo, la plataforma toma posesión de tus criptomonedas y paga intereses, típicamente a intervalos mensuales. Bajo la ley fiscal alemana, este interés es un ingreso gravable. Además, la criptomoneda prestada para ganar intereses debe mantenerse durante 10 años para estar libre de impuestos, no el usual 1 año.

¿Cómo trata la ley fiscal alemana el staking de criptomonedas?

Cualquier ganancia obtenida de criptomonedas staked es imponible y debe informarse como 'otros ingresos'. Cualquier criptomoneda que esté staked no puede venderse libre de impuestos después de 1 año. En cambio, la criptomoneda que ha sido staked debe mantenerse durante 10 años para estar exenta de impuestos.

¿Hay software para ayudar con la declaración de impuestos sobre cripto?

Dado que las criptomonedas son tanto un vehículo de inversión como un medio de intercambio, informar tus impuestos correctamente puede ser una tarea extremadamente que consume tiempo. Además, las leyes fiscales están evolucionando rápidamente. Afortunadamente, hay una creciente variedad de herramientas que pueden ayudarte a cumplir. Recomendamos TokenTax, que es una plataforma de software de impuestos sobre cripto y calculadora de impuestos sobre cripto que simplifica enormemente el proceso. Te ayuda a conectar a intercambios, rastrear tus transacciones, generar los formularios necesarios y compilar automáticamente tu informe de impuestos. Particularmente si planeas implementar estrategias como la cosecha de pérdidas fiscales, querrás usar un software capaz para asegurar que minimizas tu carga fiscal.

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Si estás presentando impuestos tú mismo, también puedes usar estos Formularios Esenciales de Impuestos sobre Cripto para asegurarte de que estás presentando los documentos correctos.

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