Fiscalidad de las criptomonedas en Alemania

Descargo de responsabilidad: Este material ha sido preparado solo con fines informativos y no tiene la intención de proporcionar, ni debe ser considerado como, asesoramiento fiscal, legal o contable. Debe consultar a sus propios asesores fiscales, legales y contables antes de participar en cualquier transacción.

La Oficina Federal Central de Impuestos de Alemania o Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) trata al Bitcoin y las criptomonedas como dinero privado para fines fiscales, lo que hace que las leyes fiscales de criptomonedas en Alemania sean más fáciles de entender y más generosas que en muchos otros países. Algunos incluso han llegado a llamar a Alemania un paraíso fiscal de criptomonedas.

Los factores más comunes que afectan cómo se gravan el Bitcoin y otras criptomonedas en Alemania son los siguientes:
1. Cuánto tiempo has tenido el activo digital
2. Tu rango de ingresos

Impuesto sobre la Renta

Las criptomonedas mantenidas por menos de un año están sujetas a impuestos sobre la renta. Si estás operando con criptomonedas, cada vez que vendes un activo por más de lo que pagaste, estás sujeto a impuestos sobre la renta. La ganancia se calcula restando tu base de costo (la cantidad que pagaste por el activo después de tarifas) de tu cantidad realizada (lo que obtuviste, después de tarifas, cuando vendiste). En Alemania, estás sujeto a impuestos sobre la renta no solo cuando vendes criptomonedas por euros, sino también cuando las intercambias por otras criptomonedas.

Veamos un ejemplo sencillo. Imagina que compraste 1 BTC por 10,000€ el 1 de enero y lo vendiste por 15,000€ seis meses después, el 1 de junio. En este escenario, tu base de costo es de 10,000€ y tu cantidad realizada es de 15,000€, por lo que tus ganancias son de 5,000€. Esta es la cantidad sobre la que estarás obligado a pagar impuestos. Bastante simple.

Pero, ¿cuánto impuesto tienes que pagar? Esto dependerá de:

1. Tu tramo de ingresos. Estar en un tramo de ingresos más alto te somete a una tasa de impuestos más alta sobre tus ganancias de capital.
2. Cuánto tiempo mantuviste la inversión. Si lo mantuviste por menos de un año, las ganancias se añaden a tus ingresos 'ordinarios'. Si mantuviste el activo por más de un año, no tienes obligación fiscal sobre tus ganancias. ¡Sí, todas las ganancias están libres de impuestos!
3. La cantidad total de ganancias en criptomonedas. Si vendes criptomonedas dentro de un año, hay una exención de 600€. Cualquier ganancia hasta 600€ no se grava.

Identificación de lotes

Supongamos que compras un bitcoin a 10,000€ y uno más a 20,000€. Más tarde, vendes una moneda por 15,000€. ¿Tuviste una ganancia o una pérdida? La respuesta no es clara.

Las autoridades fiscales alemanas aún no han especificado un método contable requerido, sin embargo, el método de primera entrada, primera salida (FIFO) se ha utilizado comúnmente. Usando FIFO, habrías obtenido una ganancia de 5,000€.

¿Qué pasa si uso mi bitcoin para comprar algo? ¿Todavía tengo que pagar impuestos?

Convertir bitcoin en bienes o servicios se trata de la misma manera que vender bitcoin en un intercambio. Esto significa que se aplican las reglas descritas anteriormente. Veamos un ejemplo:

Imagina que compraste 1 BTC por 10,000€ el 1 de enero. Para el 1 de junio, el precio de Bitcoin se ha duplicado a 20,000€. Con tu nueva riqueza, decides comprar un coche de 20,000€ usando tu 1 BTC. Lo que quizás no te des cuenta es que en el momento en que envías tu BTC al vendedor para pagar el coche, estás incurriendo en una ganancia de 10,000€. Este es un evento imponible, lo que significa que tendrás que incluirlo en tu declaración de impuestos.

Por supuesto, puedes evitar este impuesto si mantienes el 1 BTC durante un año antes de realizar la compra. Después de un año, la transacción de criptomonedas no está sujeta a impuestos.

¿Hay una exención fiscal para pequeñas compras de criptomonedas en Alemania?

Hay una exención de 600€ para criptomonedas compradas y vendidas dentro del mismo año. De lo contrario, todas las criptomonedas mantenidas por más de un año están exentas de impuestos.

¿Qué pasa si me pagan en bitcoin? ¿Cómo seré gravado?

Recibir pagos en criptomonedas te somete a impuestos sobre la renta de la misma manera que recibir pagos en euros. Cualquier criptomoneda recibida como ingreso se grava al valor de mercado actual al momento de recibirla.

¿El intercambio de bitcoin por otra criptomoneda cuenta como un evento imponible?

Sí. Cuando vendes una criptomoneda que has mantenido por menos de un año por otra, se considera un evento imponible, lo que significa que tendrás que determinar tu base de costo e informar las ganancias. Puedes evitar esto manteniendo la primera criptomoneda (bitcoin, en este caso) durante al menos un año.

¿Cómo trata la ley fiscal alemana los airdrops de criptomonedas?

Hay dos tipos de airdrops: aquellos por los que proporcionas servicios con la expectativa de pago, y aquellos por los que no haces nada a cambio. En el primer caso, debe haber un registro de una transacción comprable, o cuánto se valora tu trabajo. En ausencia de una transacción comprable, como es cierto la mayoría de las veces, la venta de tokens de airdrop está libre de impuestos.

¿Cómo trata la ley fiscal alemana los forks de criptomonedas?

Si vendes un fork de criptomoneda dentro de un año, tu base de costo se calcula en el momento en que ocurrió el fork. Después de mantener el fork un año, la venta de la criptomoneda está libre de impuestos.

¿Cómo se gravan los intereses ganados de criptomonedas?

Un número creciente de plataformas similares a bancos te permiten ganar intereses sobre criptomonedas como Bitcoin y Ether. En este modelo, la plataforma toma posesión de tus criptomonedas y paga intereses, típicamente a intervalos mensuales. Bajo la ley fiscal alemana, este interés es ingreso imponible. Además, las criptomonedas prestadas para ganar intereses deben mantenerse durante 10 años para estar libres de impuestos, no el año habitual.

¿Cómo trata la ley fiscal alemana el staking de criptomonedas?

Cualquier ganancia obtenida de criptomonedas en staking es imponible y debe ser reportada como 'otros ingresos'. Cualquier criptomoneda que esté en staking no puede ser vendida libre de impuestos después de 1 año. En cambio, la criptomoneda que ha estado en staking debe ser mantenida durante 10 años para estar exenta de impuestos.

¿Existe software para ayudar con la declaración de impuestos de criptomonedas?

Dado que las criptomonedas son tanto un vehículo de inversión como un medio de intercambio, reportar tus impuestos correctamente puede ser una tarea extremadamente laboriosa. Además, las leyes fiscales están evolucionando rápidamente. Afortunadamente, existe una creciente variedad de herramientas que pueden ayudarte a cumplir. Recomendamos TokenTax, que es una plataforma de software y calculadora de impuestos sobre criptomonedas que simplifica enormemente el proceso. Te ayuda a conectarte con intercambios, rastrear tus operaciones, generar los formularios necesarios y compilar automáticamente tu declaración de impuestos. Especialmente si planeas implementar estrategias como la cosecha de pérdidas fiscales, querrás usar un software capaz para asegurarte de minimizar tu carga fiscal.

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