米国における暗号通貨の課税

免責事項：この資料は情報提供のみを目的として作成されたものであり、税務、法務、または会計のアドバイスを提供することを意図したものではなく、また、そのために依拠されるべきではありません。いかなる取引を行う前に、ご自身の税務、法務、および会計のアドバイザーにご相談ください。

まず、米国で暗号通貨の課税に影響を与える最も一般的な要因は次の通りです：
1. デジタル資産を保有している期間
2. 所得階級
3. 損失収穫法を利用できるかどうか

暗号資産のキャピタルゲイン

まず、暗号資産を売却（または商品やサービスと交換）しない限り、「課税イベント」は発生しません。一般的にはと言うのは、暗号資産保有に対して利子を得ている場合、その利子は「通常の」課税所得と見なされるからです。

さて、簡単なキャピタルゲインの例を見てみましょう。1月1日に1 BTCを$10,000で購入し、6ヶ月後の6月1日に$15,000で売却したとします。この場合、取得価格は$10,000で、利益は$5,000です。この利益が課税対象となる金額です。簡単ですね。

しかし、どれだけの税金を払う必要があるのでしょうか？これは次の要素に依存します：

税年度全体での総キャピタルゲイン（暗号資産以外の取引からの利益も含む） - 得た利益が多いほど、税率は高くなります。
所得階層。高い所得階層にいると、キャピタルゲインに対する税率も高くなります。現在の税階層について詳しくは、米国国税庁（IRS）のウェブサイトをご覧ください: www.irs.com
投資を保有していた期間。1年未満で保有していた場合、利益は「通常の」所得に加算され、通常はより高い税率が適用されます。1年以上保有していた場合、利益は「キャピタルゲイン」として扱われ、ほとんどの場合、より低い税率で課税されます。

損失収穫戦略

損失収穫戦略は、税負担を減らすために損失を出して投資を売却することを指します。例えば、1 BTCを$10,000で購入し、同じ年に$15,000で売却したとします。この場合、$5,000のキャピタルゲインがあり、これは税負担となります。次に、同じ年に$10,000分のテスラ株を購入し、その価格が大幅に下落したとします。テスラを売却して$5,000の損失を出し、この損失をビットコインの利益と相殺することで税負担を無くすことができます。次に、テスラ株を売却した瞬間から法的に必要な30日間待ってから再度購入します。幸運にも価格が回復していないため、ビットコインの利益に対する税負担を完全に回避しながら、テスラのポジションは減少しません。

IRSが暗号資産を財産として分類しているため、「ウォッシュセール」ルールが適用されない可能性があります。これにより、損失を認識した後に30日間待つことなく再度暗号資産を購入できる可能性があります。ただし、IRSがこのルールが暗号資産に適用されるかどうかを明確にしていないため、多くのトレーダーは安全を期して30日間待ってから再度購入しています。

良いニュースは、無制限の損失を収穫し、それを無制限の税年度に持ち越すことができるため、この税戦略を利用する機会が豊富にあるということです。

ロットの識別

例えば、$10,000で1 BTCを購入し、さらに$20,000で1 BTCを購入したとします。その後、$15,000で1コインを売却しました。キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生したのでしょうか？答えは、あなた次第です。

オプション1：「先入先出法」。この場合、$5,000のキャピタルゲインが発生します。

オプション2：「特定識別法」。この方法では、売却の瞬間にどのコインを売却するかを決定します。この方法を使用するには詳細な記録を保持する必要がありますが、税負担を最小限に抑える柔軟性が得られ、損失収穫戦略を展開する可能性も含まれます。

暗号資産で何かを購入した場合、税金を払う必要がありますか？

暗号資産を商品やサービスに変換することは、取引所での取引と変わりません。したがって、上記のルールが適用されます。例を見てみましょう：

1月1日に1 BTCを$10,000で購入し、6月1日にはビットコインの価格が$20,000に倍増したとします。この新たな富を使って$20,000の車を1 BTCで購入することにしました。この時点で、BTCを販売者に送金して車を支払う瞬間に$10,000の利益が発生し、これが課税イベントとなります。つまり、これを税報告に考慮する必要があります。

米国での小額の暗号資産購入に対する税の免除はありますか？

免除はありません。小額の購入に対する免除を提供する法律が二度にわたって成立しなかったためです。最近の法案である2020年仮想通貨税公正法は、$200未満の販売に対する免除を提案していました。2020年の初めに導入されましたが、2020年12月に廃案とされました。

暗号資産で支払われた場合、どのように課税されますか？

価格の上昇または下落に関しては、上記のルールが適用されます。つまり、例えば1月1日に商品やサービスの対価として暗号資産を受け取った場合、その日の暗号資産の価格が取得価格と見なされます。暗号資産を売却するか何かを購入する場合、その時点での価格に基づいて利益または損失が計算されます（手数料を差し引いたもの）。

もちろん、暗号資産で支払われることは、ドルで支払われるのと同じように所得税の対象となります。つまり、例えば暗号資産を受け取った瞬間にそれをUSDに換金した場合、税金の額はドルを受け取った場合と全く同じになります。

一つの暗号資産を別の暗号資産と交換する場合、それは課税イベントと見なされますか？

はい。いわゆる「同種交換」ルールは、不動産の交換に適用されるように、暗号資産の取引には適用されません。言い換えれば、一つの暗号資産を別の暗号資産に交換する場合、それは課税イベントと見なされ、取得価格を計算してキャピタルゲインを報告する必要があります。

米国の税法では暗号資産のエアドロップをどのように扱いますか？

ウォレットにトークンを受け取った場合、それを要求したかどうかに関係なく、そのトークンの価値を通常の所得として報告する義務があります。トークンがエアドロップされた瞬間に取得価格を計算します。例えば、2020年9月17日午前11時に400 UNIトークンを受け取り、その時点での価格が$0.40/UNIだった場合、取得価格は$160となります。2日後に$6/UNIで売却した場合、$2240のキャピタルゲインが発生します。

米国の税法では暗号資産のフォークをどのように扱いますか？

エアドロップと同様に、フォークも通常の所得として扱われます。取得価格はフォークが発生した瞬間に計算されます。

米国の税法では暗号資産のステーキングをどのように扱いますか？

ステーキングから得たトークンは、銀行預金の利子と同様に通常の所得として扱われます。

暗号資産の税報告を支援するソフトウェアはありますか？

暗号資産は投資手段であると同時に交換手段でもあるため、税金を正しく報告することは非常に時間がかかる作業となります。さらに、税法は急速に進化しています。幸いなことに、コンプライアンスを支援するツールが増えています。私たちはTokenTaxをお勧めします。これは暗号資産税ソフトウェアプラットフォームであり、暗号資産税計算機でもあり、プロセスを大幅に簡素化します。取引所に接続し、取引を追跡し、必要なフォームを生成し、自動的に税報告書をまとめるのに役立ちます。特に損失収穫戦略を展開する場合、有能なソフトウェアを使用して税負担を最小限に抑えることが重要です。

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